演習5：販売業者の入金処理プロセス

与件

　衣料品販売業のD社は、百貨店などの販売先に衣料品を販売しています。ここでは、販売先からD社への入金を処理するプロセスについて説明します。

手順

　販売先がD社に購入代金を支払った後で、D社は、当業務プロセスを以下のような手順で実施しています。

• 金融機関は、D社に入金報告書を送付する。入金報告書には、D社の口座への入金明細が記載されている。
• 経理部の担当者は、会計システムの売掛明細と、入金報告書の入金明細を照合する。
• 入金内容が不明な場合、経理部の担当者は、入金内容を営業部に問い合わせる。
• 営業部の担当者は、経理部に入金内容を回答する。
• 入金内容が判明すれば、経理部の担当者は、会計システムに債権消込情報を入力する。
• 経理部の上長は、会計システムで債権消込を承認する。

追加事項

　その他、当業務プロセスについて、以下の点が判明しています。

• 販売先は、D社が販売先に指定した金融機関の口座に、購入代金を振り込む。
• 入金照合の時点までに、金融機関からの入金明細が会計システムに反映されている。入金明細が会計システムに反映された時点で、会計システムでは、借方の勘定科目「現預金」、貸方の勘定科目「仮受金」の会計仕訳が発生している。
• 債権消込を承認した時点で、会計システムでは、借方の勘定科目「仮受金」、貸方の勘定科目「売掛金」の会計仕訳が発生する。

設問

　与件をもとに、業務フロー図と業務記述書を作成してください。

前提条件

• 成果物は、業務プロセスにおける関係部署の役割を明確にするために使う。
• D社の立場で、成果物を作成する。

着眼点

• どの立場(部署、企業、企業グループ)から業務フロー図を記述するか
• 業務フロー図の範囲は、どこからどこまでか
• 業務フロー図を構成する外部組織は何か
• 業務フロー図を構成する内部組織は何か
• 業務フロー図を構成する情報システムは何か
• 活動に関係する入出力情報は何か